川医专财〔2017〕1号

   

关于印发《四川中医药高等专科学校内部

预算管理办法》的通知

各部门（学院）：

根据学校预算管理需要，现将《四川中医药高等专科学校内部预算管理办法》予以颁布，请遵照执行。

特此通知。

附件：四川中医药高等专科学校内部预算管理办法

                        四川中医药高等专科学校             2017年3月1日

四川中医药高等专科学校预算管理办法　　

为贯彻《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》等文件精神，为使学校内部预算管理规范化、制度化，适应学校内部管理体制改革的需要，增强预算工作的透明度,提高预算经费的使用效益, 结合学校实际，特制定本管理办法。

第一章   内部预算的管理权限

第一条  内部预算由学校党委会审定，在教代会进行通报。

第二条  内部预算管理级次分为校级预算和二级部门预算。校级预算综合二级部门预算后，经学校党委会研究通过，由学校财务处负责监督执行；二级部门预算由各部门编制上报，经学校下达后自行控制执行。

第三条  与学校收入预算有关的各部门，在合法范围内，积极组织收入，按计划保证各项收入足额到位，并监督各项收入足额上缴学校。

第二章   内部预算的编制原则

第四条  编制依据以学校上报市财政年度预算为红线，坚持“统筹兼顾、量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第五条  预算编制以保障学校正常运行为前提，突出学校中心工作和重点工作，努力增加教学投入，兼顾其他基本需要。

第六条  预算经费实行分类核算，归口管理，如人员经费、“三公经费”、物资采购、设备购置等均有归口管理部门。各归口部门负责对归口管理的经费制定管理细则，坚持“谁使用、谁管理、谁负责”的原则。

第七条  内部预算每年年初一次性分配下达，并按收入预算总额的2%预留机动经费，即预留金，以应对突发事件及特殊情况的预算追加。

第八条  预算编制力求科学合理，公正公开。

第三章   内部预算编制方法和审批程序

第九条  内部预算编制时间在下年度预算使用开始前，即每年9月上旬启动编报第二年的预算。

第十条  内部预算分为收入预算和支出预算。收入预算由财务处直接下达控制数；支出预算由各部门编报。

第十一条  编制方法是参考近年决算及预算执行情况，结合工作任务、事业发展目标等因素，编制下年度部门预算。各部门按照预算编制文件的相关规定填报附表并说明，上报分管校领导审批后报财务处；财务处在此基础上，根据预算年度事业发展计划、财力可能及年度收支增减因素，编制学校内部部门预算。

第十二条  内部预算审批实行“两上两下”。由学校各部门根据本部门工作计划和任务，编报支出预算，财务处根据学校收支计划总量，提出预算建议方案，下达预算控制数，报校长办公会审定；各部门根据预算控制数再次复核预算，计财处汇总上报学校党委会审批后下达执行。

第四章   内部收入预算组成

第十三条  内部收入预算是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，是各项支出的经费来源。其主要由以下三项组成：

1、财政补助收入(含教育经费拨款、科研经费拨款和其他经费拨款)；

2、事业收入（含学费、住宿费和培训费等）；

3、其他收入(含捐赠收入、利息收入等)。

第十四条  若收入预算调整，相应调增或调减支出预算。

第五章   内部支出预算组成

第十五条  内部支出预算分为基本支出、项目支出、专项支出三大类，基本支出和项目支出预算以处级单位为预算单位，专项支出预算以项目为预算单位（牵头部门为责任部门）。

1、基本支出应首先保证人员经费及事业运转为序，具体为：

1）人员经费（如工资、绩效、五险一金、劳务费等）；

2）事业运转必需经费(如水费、电费、电话费、差旅费、车辆运行维护费等)；

3）教育教学保障经费（如学生活动经费、学生实习经费、招生宣传费、印刷费、实验实训耗材等）

4）其他日常运行经费（如审计费、利息支出等）。

2、项目支出

1）专业建设（如精品课程资源库、教材编写、项目配套、教研活动等）；

2）人才队伍建设费（师资队伍培训、高级人才引进等）；

3）会议组织费（如双选会、5.12国际护士节等）；

4）奖助学金；

5）其他项目（如精准扶贫、设备购置等）

3、专项支出（如基建支出、职业素质提升、以奖代补专项等），该预算按专项资金的管理办法执行。

第六章   预算执行和管理

第十六条  部门预算经学校批准下达后，各部门应加强日常收支管理，认真落实预算指标，增强预算的可实现性，确保预算的权威性和约束力。

第十七条  学校财务处应按预算指标，会同有关部门积极落实收入，保证收入按计划或超计划完成。各部门所有收入应及时足额上缴学校，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第十八条  支出预算是保障各部门完成所承担的全部事业任务的综合经费指标，各部门应根据本部门实际编制年度支出计划，细化年度预算支出。并将具体支出计划报送财务处监督执行。同时建立本部门支出台账，按月与财务处核对预算执行结果。

第十九条  支出预算实行分类管理，逐步定额化、标准化，形成定额体系。各类支出预算使用程序为：

基本支出，根据事项发生实际，在核定预算范围内按程序开支。

项目支出，根据项目发生实际，提供项目建设依据（使用申请、会议纪要、实施方案等），在核定预算范围内按程序开支。

专项支出，根据专项资金管理办法执行，严格专款专用。申报使用时，填写专项经费使用申请表，列明预算类别、金额、使用范围、验收形式等，若需追加预算，需说明理由，按程序经领导批准后方可实施。

第二十条  严格执行学校财务报销制度，预算经费的使用均由财务集中支付。1000元以内的可现金开支，1000以上的须转账支付；原则上不预借现金，外出公干均用公务卡支付；确需预借现金的，须一事一批。

第二十一条  内部预算一经下达，原则上不作调整。如遇特殊情况需追加预算的，需填写预算追加单，经分管校领导批准后按权限报批。其中：追加2万元（含2万）以内，由财务处长审批；2万元至5万元（含5万）加报主管财务校领导；5万元至20万元（含20万）加报校长；20万元至50万元（含50万）校长办公会审定；50万元以上党委会审定。

如遇预算执行不力的，财务处可直接调减。

学校预留金作为预算追加经费的主要来源。

第二十二条  学校自有资金安排的校内项目，列入项目预算管理。当年安排的校内项目，当年必须完成。如遇特殊情况不能完成的，第二年应按新项目重新申报。

第二十三条  财政拨款的专项经费，原则上当年必须完成。如遇特殊情况当年不能完成的，经主管校领导批准，可将专项经费余款结转至下一年度。上一年度转入未完成的财政拨款专项经费，必须在转入当年完成，不能再行结转。

第二十四条  各部门负责人对本部门的预算执行情况负总责，保证预算支出额度不突破。对超过预算额度的支出，学校财务处有权拒付。

第二十五条  学校财务处设立预算管理专岗，对各部门的预算支出情况进行管理、控制和分析，实施动态监控。各部门要设立报账员岗位，定期与财务对账，做到部门台账与学校总账“账账相符”。

第二十六条  财务处定期将预算执行情况适度在学校OA平台或官网上予以公布，并每半年举行一次全校预算执行情况检查。同时，各部门应定期将本部门预算执行情况向本部门教职工进行通报。

第二十七条  学校对各部门的预算执行情况进行考核，纳入绩效评价体系。对认真执行预算、不超支且事业任务完成好的部门，学校年终给予一定的表彰奖励。其当年预算结余，可部分用于下一年度预算执行的调剂；年终预算超支单位，其超支部分抵减下年度部门预算支出额度。

第二十八条  本办法自2017年3月1日起执行，由学校财务处负责解释。